Чем грозит не сданная вовремя отчетность по ИП?
Как известно, индивидуальные предприниматели несут личную ответственность по обязательствам предприятия, в том числе в случае несданной отчетности или при сокрытии доходов и, соответственно, сокращении налоговых выплат.
Действующее законодательство обязывает ИП сдавать налоговые декларации по результатам предпринимательской деятельности, в зависимости от выбранной системы налогообложения:
- по УСН — по завершению отчетного года, срок сдачи — до 30 апреля следующего года;
- по ЕНДВ — по завершению каждого квартала, срок сдачи — до 20 января следующего года.
Если налоговая декларация не сдана, то индивидуальному предпринимателю грозят значительные доначисления фиксированных взносов ИП в ПФР и штрафные санкции.
Расчет доначислений при несданной декларации
Если предприниматель не сдал вовремя декларацию ИП, то соответствующая информация поступит в ПФР, который, в свою очередь, не сможет удостовериться правильно ли были рассчитан размер фиксированных взносов (1% от дохода, превышающего 300 тыс.рублей).
Поскольку такие сведения будут отсутствовать в ПФР, то фонд начислит взносы исходя из фиксированной максимальной суммы, которую придется уплатить по итогам года:
- в ПФР (за 2015 год) в сумме — 145 235,82 рубля; а по итогам 2016 года — 154851,84 рубля;
- в ФОМС (за 2015 год) в сумме — 3650,58 рубля; а по итогам 2016 года — 3796,85 рублей.
Штрафы за несданную декларацию
Действующее законодательство установило сумму штрафа за просроченную декларацию в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый просроченный месяц (полный или не полный) со дня установленного срока сдачи налоговой декларации. Однако итоговая сумма штрафа не должна превышать 30% от суммы налога по декларации ИП (но не менее 1000 рублей).
Помимо штрафа за не сданную вовремя декларацию в налоговую инспекцию, ИП-работодатели обязаны отчитываться в ФСС и ПФР за начисленные взносы своих работников:
- ФСС
- 100 рублей — за каждый раздел при просрочке до полугода;
- 1000 рублей — за каждый раздел при просрочке свыше полугода.
- Статистика
- 3000–4000 рублей.
- ПФР
- 5% от суммы просрочки за каждый месяц (максимум 30%, но не менее 100 рублей) — при просрочке до 180 дней;
- 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц задержки начиная со 181 дня (минимум 1000 рублей) — при просрочке от 181 дня и более.
Все индивидуальные предприниматели должны сдать форму № 1–предприниматель («Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2015 год») до 1 апреля 2016 года.
Особые случаи
В том случае, когда налог уплачен, а декларация не сдана — взыскивается штраф сумме 1000 рублей.
Такой же штраф взыскивается за несдачу «нулевой» налоговой декларации. Однако несдача «нулевого» отчета помимо символического штрафа может повлечь куда более серьезные последствия, в частности — значительные доначисления в ПФР. В ведомстве заявляют, что предварительно фонд запрашивает сведения у налоговой инспекции, однако как именно будут действовать различные отделения ПФР — сказать сложно.
Смягчающие обстоятельства
В некоторых случаях действующее законодательство допускает возможность снизить сумму штрафов в два раза:
- совершение нарушения в результате тяжелых семейных или личных обстоятельств;
- совершение нарушения под влиянием угрозы, служебной (материальной) зависимости или по принуждению;
- тяжелое финансовое положение лица, привлекаемого к ответственности.
Отягчающие обстоятельства
Правонарушение, совершаемое повторно в течение одного налогового периода, приводит к двукратному увеличению штрафа.
Однако к наибольшим последствиям приводят не проченные сроки по сдаче отчетности, а сокрытие доходов в подаваемых налоговых декларациях. В частности, в конце 2015 года один из судов Московской области приговорил индивидуального предпринимателя к одному году отбывания наказания в колонии строгого режима за неуплату налогов в сумме 3,8 млн. рублей, а также возмещению невыплаченного налога, пени и штрафа в полном объеме.
Закажите бухгалтерское сопровождение для ИП в компании «Бизнес Лайтхаус», и избавьте себя от взаимоотношений с налоговой инспекцией и фондами.